Skal jeg betale skatt i Norge?
Hva må jeg betale skatt av til Norge?
Hvilke skatteavtaler finnes?
Må jeg betale skatt av stipend?

Skattepliktig i Norge?

Skatteplikt avhenger blant annet av hvor lenge du skal være i utlandet, om du har fast eiendom i Norge og hva slags arbeid du skal utføre utenlands. Hovedregelen er at du betaler skatt i det landet du har inntekten din fra.

For å unngå dobbelbeskatning har Norge inngått skatteavtaler med enkelte land. Se oversikt over skatteavtaler.

For Frankrike og Italia og enkelte andre land finnes avtaler som opprettholder skatteplikt til Norge selv for lønn fra Fransk/Italiensk institusjon for undervisning og forskning. Med USA finnes det en helt spesiell skatteavtale som kan gi full skattefritak.

Skatteavtalen med USA

Artikkel 15 i skatteavtalen med USA kan gi skattefritak for opphold i USA i inntil to år. Søknad bør sendes likningskontoret før avreise.

Det aller viktigste kriteriet for å få skattefritaket er at det foreligger en innbydelse. Innbydelsen bør ha "et visst offisielt preg" og må foreligge på forhånd. Innbydelsen må spesifisere at det dreier seg om et undervisnings- eller forskningsopphold, ikke for eksempel et opphold som "privilegert student". Innbydelsen bør også innebære visse forpliktelser fra innbyderens side. Doktorgradsstudenter vil normalt tilfredsstille kravene som settes, men gis noen ganger bare et delvis skattefritak (etter artikkel 16).

Ved innvilget fritak vil du få et nytt skattekort med lavere sats. Skattesatsen er ikke null fordi man fortsatt skal betale 7,8 % trygdeavgift. Videre skal skattekortet gjelde for et helt år slik at skattesatsen settes i forhold til hvor stor del av inntekten som er skattefri.

Rett til å kreve fradrag

Er det ikke inngått skatteavtale med det landet hvor inntekten blir skattlagt, kan du selv kreve fradrag ved den norske likningen for endelig utliknet skatt som er betalt i utlandet. Du må være skattemessig bosatt i Norge. Les mer om dobbelbeskatning.

Forskningsstipend

Forskningsstipend er skattepliktig. Stipend som blir gitt i tilknytning til arbeidsforhold regnes alltid som skattepliktig inntekt. Det gis imidlertid fradrag for utgifter som er påløpt for å dekke stipendets formål (merutgifter ved oppholdet). Du må kunne dokumentere merutgiftene.

Andre skattepliktige forhold i Norge

• Det trekkes skatt av bruttoinntekten for den perioden av året du har bodd i Norge. Du har krav på alle fradrag for samme periode. Les mer.
• Du kan bli skattepliktig i Norge for enkelte inntekter i utlandet dersom du er skattemessig bosatt i Norge. Det kan også gis skattenedsettelse på arbeidsopphold i utlandet som varer i minst 12 måneder. Les mer
• Er du skattemessig bosatt i Norge ved årsskiftet, er du fullt skattepliktig til Norge for formue. Hvis alminnelig skatteplikt til Norge har opphørt før årsskiftet, vil du bare være skattepliktig i Norge for fast eiendom i Norge. 
• Dersom du har fri bolig i utlandet, vil denne også kunne være skattepliktig i Norge. Les mer.
• Informasjon om fradrag i forbindelse med utenlandsopphold og føring av selvangivelsen

 

Se også: Skatteetaten Skatteavtaler Dobbel beskatning Fradrag ved utenlandsopphold og føring av selvangivelsen